税收征管法规定股东分红要交税吗

税收征管法规定股东分红要交税吗

税收征管法明确指出，股东的分红收益需依法纳税。股东需缴纳个人所得税，其征收标准具体如下：若红利源自上市公司，则需按分红收益的10%缴纳；而对于普通公司股东的分红，个人所得税的缴纳比例为20%。

一、税收征管法规定股东分红要交税吗?

股东取得的分红是需要纳税的。分红缴纳的税费标准：

1、 个人股东取得的红利应当按照其中的百分之二十缴纳税款;

2、 从上市公司取得的红利减半征收税款;

3、 外国人取得的红利不需要缴纳税款;

4、 居民企业之间取得的红利不需要缴纳税款;

自2008年起，境外非居民企业从我国境内居民企业获取的红利所得个人股东分红，须依照10%的税率缴纳相应的税费。

个人股东若在一个月内持有上市公司的股份，需按照分红金额的百分之二十比例缴纳相应的税款。

个人股东若在一个月至一年内持有上市公司的股份个人股东分红，需按分红金额的十分之一缴纳相应的税费。

个人股东若持有上市公司股份超过一年期限，需按照分红金额的5%比例缴纳相应的税款。

二、股东分红的条件

1、以当年利润派发现金须满足：

(1)公司当年有利润;

(2)已弥补和结转递延亏损;

(3)已提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金;

2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外,还要：

(1)公司前次发行股份已募足并间隔一年;

(2)公司在最近3年财务会计文件无虚假记录;

(3)公司预期利润率可达到同期银行存款利润;

3、以盈余公积金转增股本除满足第2项1-3条件外,还要：

(1)公司在最近三年连结盈利,并可向股东支付股利;

(2)分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50%;

依据《公司法》及《上市公司章程指引》的相关规定，上市公司在分配股利时，需由董事会先行提出分配的具体方案。随后，依照法定流程组织召开股东大会税收征管法规定股东分红要交税吗，对分配预案进行审议和表决。只有当出席股东大会的股东所持的表决权达到半数以上，即1/2的现金分配方案或三分之二的红股分配方案获得通过个人股东分红，股利分配方案才能得以实施。

总的来说，任何股东若从公司获得分红，都应当缴纳相应的税费。公司发放分红款项时，通常会代为扣除个人所得税。然而，存在一种特殊情况税收征管法规定股东分红要交税吗，即居民企业相互之间的分红所得，是不必缴纳个人所得税的。